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未分配利润怎么算(年初未分配利润公式)

时间:2021-12-28 17:09:56 栏目:站长资讯

未分配利润怎么算(年初未分配利润公式)

(一)利润的形成

利润形成的账务处理主要涉及的是期末结转业务:

第一步:结转各项收入利得类科目

借:主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、资产处置损益、资产减值损失、信用减值损失等

贷:本年利润

第二步:结转各项费用损失类科目

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、公允价值变动损益,营业外支出、资产处置损益、所得税费用等

(二)利润的分配

利润分配的顺序依次是:

第一步:计算可供分配的利润

可供分配的利润=年初未分配利润(或-年初未弥补亏损) 当年实现的净利润(或净亏损) 其他收入(一般指盈余公积弥补亏损而转入利润分配的金额)

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

若当期发生净亏损,则做相反分录,如果“利润分配-未分配利润”年初余额为负数(即年初“利润分配-未分配利润”为借方余额),即未弥补亏损,那么此处的分录便自动进行了弥补。因此,在用当年实现的净利润弥补以前年度亏损时,不需另外编制会计分录。

第二步:提取盈余公积(如果出现亏损则不需要提取)

应提取的盈余公积=(当年实现的净利润-以前年度亏损)*提取比例

借:利润分配-提取法定盈余公积

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-提取任意盈余公积

贷:盈余公积-法定盈余公积

-任意盈余公积

第三步:宣告分配现金股利或利润

借:利润分配-应付现金股利或利润

贷:应付股利

宣告分配股票股利时不做账务处理,实际发放股票股利时:

借:利润分配

贷:股本

第四步:盈余公积补亏

借:盈余公积

贷:利润分配-盈余公积补亏

第五步:将利润分配所属其他明细科目的余额,转入“利润分配-未分配利润”

借:利润分配-未分配利润

-盈余公积补亏

贷:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任意盈余公积

-应付现金股利和利润

结转后,除“利润分配-未分配利润”科目以外,其他明细科目无余额。

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