一、熟悉编制原则：资产=负债 所有者权益

二、了解编制依据：科目余额表或总账、明细账只要有余额的科目，就一定要体现在资产负债表上，才能保证报表的平衡关系。

资产类项目大多是借方余额，若贷方余额填在资产类需要用负数填写。负债和所有者权益类反之。

三、资产负债表可以填写负数的项目：未分配利润

四、清楚报表项目与科目余额表的对应关系（重点）：

1、货币资金：库存现金 银行存款 其他货币资金

2、应收票据：应收票据-坏账准备

3、应收账款：应收账款-坏账准备

4、其他应收款：应收利息 应收股利 其他应收款-坏账准备

5、存货：原材料 材料采购材料成本差异 商品进销差价 发出商品 委托加工物资 库存商品 低值易耗品 周转材料 包装物 工程施工 生产成本 制造费用 合同履约成本-减值准备

6、固定资产：固定资产-累计折旧-固定资产减值准备固定资产清理

7、在建工程：在建工程-在建工程减值准备 工程物资-工程物资减值准备

8、其他应付款：应付利息 应付股利 其他应付款

会计凭证怎么做(刚成立的小规模公司做账)公司税务的问题在近几年来变的越来越被人所，不同企业之间的问题所对应的解决方式也有所差别。所以在处理问题上要多加注意。那么小规模纳税人怎么做账报税？小规模纳税人怎么做账报税？这些您要注意！丰和会邦-一站式财务托管服务平台，企业身边的移动CFO

9、未分配利润：利润分配本年利润以前年度损益调整 主营业务收入-主营业务成本-管理费用-销售费用-财务费用… …

【注意事项】

往来的重分类调整：

1、其他应收款贷方余额，报表列入其他应付款

2、其他应付款借方余额，报表列入其他应收款

3、预付账款贷方余额，报表列入应付账款

4、应付账款借方余额，报表列入预付款项

5、应收账款贷方余额，报表列入预收款项

6、预收账款借方余额，报表列入应收账款

7、应交税费借方余额，报表列入其他流动资产

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