2006年1月1日农业税全面取消之后到现在，我国共开证了22个税种。其中4个税种已经停征或者事实上已经停征，我国目前在征收的税种有18种，分为五大类：

一、对流转额征税（3个）

增值税、消费税和关税

（2016年5月1日，营改增全面完成后，营业税彻底退出历史舞台）

1、增值税

对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额征税。

基本税率：13%，9%，6%，0%（出口税率）

征收率：5%，3%

特殊征收率：2%，1%（现阶段税收优惠）

2、消费税

对消费品和特定的消费行为按流转额征收的一种商品税。我国消费税是对消费品选择性征收，是国家贯彻消费政策、引导消费结构从而引导产业结构的重要手段，在保证国家财政收入、体现国家经济政策等方面具有十分重要的意义。（通俗的讲，目前我国主要对于超前消费、、不利于资源节约和环保消费、非健康性和非必要性消费的商品征收消费税）

目前我国消费税对包括烟、酒 、化妆品在内的15种商品征收。

根据应税消费品的不同，税率从1%到56%都有；计税方式有从量计征和从价计征两种（对于卷烟和白酒同时从量计征和从价计征）

3、关税

关税是准许进出境的货物和物品征税。

说明：

1、这里的“境”指的是“关境”不是“国境”，香港特区、澳门特区、台湾省和大陆均是不同的“关境”；海南自贸港2025年封关之后，也可能是单独的“关境”。

2、并不是所有的商品当然可以进出关境的，也就是不同国际主体之间的商品不是想买就能买、想卖就能卖的。

二、对所得额征税（2个）

企业所得税、个人所得税

1、企业所得税

对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征税。通俗的讲就是对企业的经营利润征税。

基本税率：25%

低税率：20%（小型微利企业、非居民企业）

优惠税率：15%（符合条件的高科技企业等），10%

2、个人所得税

对自然人取得的各类应税所得征税。目的是对个人收入进行调节。

税率：

（1）综合所得个人所得税税率：3%~45%（超额累进）

综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得, 稿酬所得和特许权使用费所得等；

（2）经营所得适用税率：5%~35%（超额累进）

经营所得包括个体工商户经营所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，还包括自然人有偿劳务所得、承保经营所得等；

（3）其他所得适用税率：20%

其他所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。

三、对资源征税（1个）

对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源征税。资源税应税资源包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等五大类。

税率：依据应税资源不同从1%~20%不等

计税方式：从价计征和从量计征

四、对财产征税（3个）

房产税、车船税和契税

1、房产税

按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收税。

从价计征税率：按房产原值一次减除10% - 3 0 % 后的

余值计征，税率为1 .2 %；

从租计征税率：租金收入的12%（优惠税率4%）

2、车船税

对拥有车船的单位和个人征收税。

税率：乘用车按照每年定额征税 60~5400元/辆（按照排量）

商用客车按照年480~1440元/辆（按照载客量9座以上）

商用货车按照年16~120元/辆（按照装量吨数计算）

专业车辆按照年16~120元/辆（按照装量吨数计算）

摩托车每年定额征税 36~180元/辆（按照排量）

机动船舶每年定额征税 3~6元/辆（按照净吨位）

游艇每年定额征税 600~2000元/米（按照艇身长度）

税金及附加包括哪些(营业税金及附加的公式)计入税金及附加的科目有哪些?会计分录如何做？财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？（此处已添加小程序，请到今日头条客户端查看）财会[2016]22号将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”，同时核算范围也扩大到了原“管理费用”

3、契税

契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。征收契税有利于增力哋方财政收入，有利于保护合法产权，避免产权纠纷。

税率：3 % ~ 5 %

具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府 在 3% - 5 % 的幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

优惠税率：自2010年10月1日起，对个人购买9 0平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税。

五、对行为征税（9个）

城市建设维护税、环境保护税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车辆购置税、土地增值税、船舶吨税和烟叶税

（固定资产投资方向调节税2000年1月1日暂停征收；2002年1月1日内蒙古停征筵席税，标志着其在全国完全停征；2006年2月17日屠宰税紧随农业税取消）

1、城市建设维护税

属于增值税、消费税附加征收，调整城市建设维护权利和义务。

税率：1% 纳税人所在地为市区

5% 纳税人所在地为县城、镇

7% 纳税人所在地不在市区、县城或者镇

2、环境保护税

环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的行为征税，是我国最年轻的税种。

税率：大气污染物1.2~14元/每污染当量

固体废物5~1000元/每吨（根据污染物性质不同）

噪声350~11200元/每月（根据噪声强度不同）

3、城镇土地使用税

以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征税。

税率：06~30元/平方米（区域不同土地位置不同，定额税率不同）

4、耕地占用税

是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征税。

税率：12.5~45元/平方米（各区实行不同定额税率）

占用基本农田的，应当按照当地适用税额加征150%

5、印花税

对经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为征税。

比例税率：0.05%（借款合同）

0.3%（ 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同）

0.5%（加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、资金账簿）

1%（财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同）

定额税率：5元

（ “权利、许可证照”和 “营业账簿”税目中的其他账簿, 均为按件贴花，）

6、车辆购置税

对购置规定车辆的行为征税。

税率：10%

（2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税）

7、土地增值税

是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入征税。

税率：30%、40%、50%、60% （超率累进税率）

8、船舶吨税

海关对出入中国口岸的商船按船舶吨位计征税款，按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。

9、烟叶税

烟叶税对收购烟叶的行为征税，原来属于农业特产税。

税率：20%

目前在征的18个税种中，经全国人大或者人大常委会完成立法的有12个，还有增值税、消费税、关税、城镇土地使用税、房产税和土地增值税等六个税种，征税依据国务院制定的暂行条例。

其他规费

不属于税收，但需要纳税主体缴纳的款项费用，主要有：教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、工会经费、价格调节基金和残疾人就业保障金，这些都由税务机关代为征收。

目前社会保险费也已经由税务机关代为收取。

教育费附加：属于增值税、消费税的附加，计征比率为3%

地方教育费附加：也属于增值税、消费税的附加，比率为2%

文化事业建设费：对广告、娱乐行业开征的一种规费，按照提供增值税应税服务取得的销售额的3%的费率计算应缴费额

工会经费：《工会法》规定企业、事业、机关行政方面应按全部

职工实际工资总额的百分之二，按月拨交工会经费。

价格调节基金：各省情况不同，征收范围和费率也不相同

残疾人就业保障金：根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》征收，各省情况不同，征收费率也不相同